Voor multinationals met een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar lopen op 31 december 2026 twee CbC-termijnen tegelijk af: het landenrapport over 2025 moet binnen zijn en de notificatie voor 2026 moet gedaan zijn. Wie ook de Publieke CbCR bij de KVK deponeert, heeft op diezelfde dag een derde deadline.
Voor veel fiscale afdelingen is het landenrapport een terugkerende klus. Toch gaat het in de laatste weken van het jaar geregeld mis, vaak op punten die weinig met de cijfers zelf te maken hebben: een verouderd XML-schema, een ontbrekende koppeling met Digipoort of onduidelijkheid over wie er binnen de groep eigenlijk indient. Die punten kun je nu nog rustig afvinken.
Het landenrapport moet binnen twaalf maanden na afloop van het verslagjaar bij de Belastingdienst zijn ingediend. Voor boekjaar 2025 is dat 31 december 2026.
De notificatie is een aparte verplichting. Elke Nederlandse groepsentiteit meldt uiterlijk op de laatste dag van het verslagjaar welke entiteit binnen de groep het landenrapport indient. Voor verslagjaar 2026 valt die datum dus ook op 31 december 2026. Dient een buitenlandse entiteit het rapport in, dan geef je de statutaire naam, de vestigingsplaats en het fiscaal nummer van die entiteit door.
De Publieke CbCR geldt voor boekjaren die beginnen op of na 22 juni 2024. Voor de meeste groepen is boekjaar 2025 daarmee het eerste jaar waarover ze moeten publiceren. Je deponeert het rapport binnen twaalf maanden bij de KVK en zet het op je eigen website.
Bevestig wie er indient. Controleer of de uiteindelijke moederentiteit, een surrogaatmoederentiteit of een Nederlandse entiteit het landenrapport indient, en of de notificatie daarbij past. Na een overname, een herstructurering of een verhuizing van de moedermaatschappij is dat niet vanzelfsprekend.
Werk met het geldende XML-schema. De Belastingdienst publiceert de technische eisen en de handleiding voor het aanleveren van landenrapporten op odb.belastingdienst.nl. Controleer of je software met de actuele versie werkt voordat je het bestand opbouwt.
Laat de cijfers aansluiten. Leg de totalen in het landenrapport naast de geconsolideerde jaarrekening. Verschillen kunnen terecht zijn, bijvoorbeeld door andere consolidatiegrenzen, maar je moet ze kunnen uitleggen.
Houd rekening met Pillar Two. Onder de tijdelijke CbCR safe harbour bepaal je met je CbC-data of je in een jurisdictie een vereenvoudigde berekening mag toepassen. Een fout in het landenrapport kan je die vereenvoudiging kosten.
Valideer ruim voor de deadline. Een bestand dat niet door de technische controle komt, wordt afgekeurd. Valideer in november of begin december, zodat er tijd overblijft om fouten te herstellen en opnieuw aan te leveren.
Regel de route naar Digipoort. Voor het landenrapport is er geen publiek entrypoint, zoals dat er wel is voor SBR-jaarrekeningen. Je hebt een eigen koppeling nodig of een dienstverlener die al is aangesloten. Een eigen koppeling inrichten kost tijd: certificaten, testen en de aansluiting zelf.
Bewaar wat je hebt ingediend. Leg het verzonden bestand, de validatieresultaten en de ontvangstbevestiging vast. Bij vragen van de Belastingdienst heb je dan direct antwoord, en voor de Publieke CbCR en de GIR werk je vanuit dezelfde cijfers.
Voor groepen die onder de Wet minimumbelasting 2024 vallen, volgt de volgende termijn snel. Volgens de Belastingdienst moet de GIR (in de Nederlandse wet de bijheffing-informatieaangifte) over boekjaar 2025 uiterlijk 31 maart 2027 zijn ingediend. Voor de bijheffingsaangifte en de betaling geldt 31 mei 2027. De GIR gaat net als het landenrapport via Digipoort en leunt voor een groot deel op dezelfde brondata. Een CbC-proces dat je nu goed inricht, gebruik je in het voorjaar opnieuw. Hoe de verschillende rapportagestromen op elkaar aansluiten, lees je in de blog over de drie rapportagestromen.
De inhoud van het landenrapport kent een fiscale afdeling meestal goed. Wat in december tijd kost, is alles eromheen: het schema, de validatie en de aanlevering bij de Belastingdienst. SureSync Reporting valideert je XML tegen het geldende CbC- of GIR-schema, levert aan via een beveiligde Digipoort-koppeling en legt elke stap vast in het portaal. Dat werkt voor één groep en voor kantoren die namens meerdere klanten aanleveren. Waarom die koppeling er niet standaard is, lees je in CbC aanleveren via Digipoort: waarom er geen standaard entrypoint is.
Wil je weten of jouw aanlevering klaar is voor 31 december? Plan een adviesgesprek.